С 1 января 2025 года вступает в силу закон №259-ФЗ, вводящий новый налоговый режим - Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). Данный режим разработан для упрощения налогового администрирования малого и среднего бизнеса, включая автотранспортные предприятия (АТП), и предусматривает автоматический расчёт налогов на основе данных, поступающих в государственные информационные системы. Для владельцев автотранспортных компаний это нововведение представляет значительные изменения в процессах налоговой отчётности и бухгалтерского учёта.

Что такое АУСН?

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это форма налогообложения, при которой налогоплательщик освобождается от подачи налоговых деклараций. Все налоговые расчёты осуществляются автоматически на основе информации, поступающей от систем онлайн-касс, расчётных счетов и электронных документов. Налоговая служба будет автоматически рассчитывать суммы налогов и информировать налогоплательщика через личный кабинет на сайте ФНС.

Основные принципы АУСН:

  • Полная автоматизация налоговых расчётов и платежей. Государственная система автоматически собирает данные о доходах, расходах и других операциях, производимых налогоплательщиком.
  • Отказ от налоговых деклараций. Предприятия, использующие АУСН, не обязаны подавать декларации — вся необходимая информация будет поступать в налоговые органы напрямую.
  • Простота в управлении налоговыми обязательствами. Система значительно упрощает ведение налоговой отчётности для малого и среднего бизнеса.
  • Использование цифровых сервисов. Для работы с АУСН бизнес должен интегрироваться с цифровыми платформами, такими как онлайн-кассы и системы электронного документооборота.

Какие предприятия могут перейти на АУСН?

Для того чтобы перейти на АУСН, необходимо соответствовать ряду критериев:

  • Ограничение по выручке — до 60 миллионов рублей в год.
  • Численность сотрудников — до 5 человек.
  • Тип деятельности — не все виды деятельности подходят для АУСН. Например, компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых, не могут использовать этот режим.
  • Применение УСН ранее. Компании, уже находящиеся на упрощённой системе налогообложения, могут с лёгкостью перейти на АУСН.

Для автотранспортных предприятий (АТП), которые предоставляют услуги по перевозке грузов и пассажиров, важно убедиться, что их деятельность соответствует требованиям для использования АУСН.

Преимущества АУСН для владельцев АТП

  • Упрощение налогового администрирования. Автотранспортные компании, которые часто работают с большим количеством транспортных средств и сложными финансовыми операциями, смогут сократить нагрузку на бухгалтерию. Ведение учёта будет автоматизировано, что снизит вероятность ошибок и сократит временные затраты на подготовку отчётности.
  • Снижение административных расходов. Переход на АУСН позволит сэкономить средства на бухгалтерских услугах, так как необходимость в постоянном заполнении деклараций и расчёте налогов исчезнет.
  • Ускорение процесса уплаты налогов. Система будет автоматически списывать налоговые обязательства с расчётного счёта предприятия, что позволит избежать штрафов за несвоевременную уплату.
  • Простота для малого бизнеса. Ведение бизнеса станет проще для владельцев небольших автопарков, которым сложно поддерживать большой штат бухгалтеров и управленцев.

Какие налоги заменяет АУСН?

АУСН заменяет следующие виды налогов:

  • Налог на прибыль;
  • Налог на имущество организаций (кроме случаев, когда имущество облагается налогом по кадастровой стоимости);
  • Налог на добавленную стоимость (НДС) (за исключением импортных операций).

Для владельцев АТП это может быть особенно выгодно, так как освобождение от НДС и налога на прибыль позволит снизить налоговую нагрузку на бизнес. Однако важно учитывать, что компании, которым необходимо выставлять счета с НДС для своих контрагентов, должны обдуманно подойти к выбору АУСН.

Порядок перехода на АУСН

Для перехода на АУСН владельцам автотранспортных предприятий нужно выполнить следующие шаги:

  • Подать заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Сделать это необходимо до 31 декабря 2024 года, чтобы начать использование нового режима с 1 января 2025 года.
  • Проверить соответствие критериям. Убедитесь, что ваше предприятие соответствует установленным лимитам по выручке и численности работников.
  • Интеграция с цифровыми платформами. Чтобы корректно работать в рамках АУСН, необходимо подключить системы онлайн-касс и обеспечить электронный документооборот для передачи данных в налоговые органы.
  • Мониторинг налоговых уведомлений. Поскольку система будет автоматически рассчитывать налоги, важно регулярно проверять личный кабинет налогоплательщика и контролировать списания с расчётного счёта компании.

Как это влияет на учёт и контроль транспортных средств

Владельцы автопарков, перешедшие на АУСН, должны обратить особое внимание на учёт транспортных средств и их использование. Важно, чтобы все доходы, связанные с эксплуатацией транспортных средств, фиксировались в онлайн-системах. Это необходимо для корректного расчёта налогов и предотвращения недоимок.

Кроме того, владельцам АТП необходимо будет обеспечить правильную интеграцию GPS-оборудования и систем мониторинга транспортных средств с бухгалтерскими программами, чтобы автоматизированная система налогообложения могла учитывать все расходы и доходы, связанные с работой транспорта.

Возможные риски и сложности

  • Переходный период. Несмотря на обещанную простоту, переход на АУСН может вызвать временные сложности. Необходимо будет тщательно следить за тем, чтобы все данные об операциях корректно поступали в налоговые органы.
  • Ограничения по количеству сотрудников и выручке. Для крупных автопарков с большими оборотами АУСН может оказаться неподходящей. В случае превышения лимитов по выручке или численности сотрудников компании придётся вернуться на другой налоговый режим.
  • Зависимость от электронных систем. Компании, использующие АУСН, будут полагаться на корректность работы государственных информационных систем. В случае сбоев или ошибок в передаче данных могут возникнуть проблемы с уплатой налогов.

АУСН и взаимодействие с контрагентами

Владельцам АТП важно учитывать, что не все контрагенты могут быть готовы работать с предприятиями на АУСН. Переход на новый налоговый режим может усложнить расчёты с компаниями, которые работают по общей системе налогообложения и требуют выставления счетов с НДС. Это особенно актуально для компаний, работающих с крупными корпорациями и государственными учреждениями.

В таких случаях владельцам автотранспортных компаний стоит тщательно проанализировать финансовые потоки и рассмотреть возможность продолжения работы по общей системе налогообложения, если это выгоднее в контексте взаимодействия с крупными контрагентами.

Заключение

АУСН - это важное нововведение, которое способно существенно упростить ведение бизнеса для малых и средних автотранспортных предприятий. С переходом на этот режим компании смогут сократить затраты на бухгалтерию, избежать лишних бумажных процессов и снизить налоговую нагрузку. Однако перед переходом на АУСН владельцам автопарков следует тщательно проанализировать свою деятельность и убедиться, что новый налоговый режим соответствует их бизнес-целям.

Правильный подход к выбору системы налогообложения позволит владельцам автотранспортных предприятий эффективно управлять финансовыми потоками и снизить административные расходы, что, в свою очередь, приведёт к повышению конкурентоспособности на рынке транспортных услуг.